Налоговые льготы инвесторам

Предоставляются инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, на срок окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией,  но не более чем на 5 лет, в том числе:

- по налогу на имущество организаций в размере 1,1 %;

- с 1 июля 2011 года организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений

300 млн. рублей и более, освобождены от уплаты налога на имущество организаций;

- по налогу на прибыль организаций установление налоговой ставки в размере 13,5% (12,5 % на 2017-2020 гг.) в части сумм налога, зачисляемых в областной бюджет.

Правовые акты:

- Областной закон от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области»;

- Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»;

- постановление Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218 «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета».

Специальные инвестиционные контракты (СПИК)

СПИК заключается:

- от имени Ростовской области уполномоченным органом -  министерством промышленности и энергетики Ростовской области;

- на срок, равный сроку выхода инвестиционного проекта на проектную операционную прибыль, в соответствии с бизнес-планом инвестиционного проекта, увеличенному на 5 лет, но не более 10 лет;

- с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, принимающими на себя обязательства в предусмотренный СПИКом срок своими силами или с привлечением иных лиц создать либо модернизировать и (или) освоить промышленное производство на территории Ростовской области, в целях предоставления инвестору мер стимулирования деятельности в сфере промышленности на весь срок действия СПИКа.

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов, начиная с налогового периода, в котором, в соответствии с данными налогового учета, была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, и до окончания срока действия СПИКа, но не позднее 2025 года включительно.

 Правовые акты:

- Областной закон от 20.10.2015 № 418-ЗС «О промышленной политике в Ростовской области»;

-постановление Правительства Ростовской области от 25.05.2016 № 362 «О Порядке заключения

Ростовской областью специального инвестиционного контракта»

Имущественная поддержка

Предоставление земельных участков, находящихся в государственной собственности Ростовской области, в муниципальной собственности, или земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов под реализацию объектов социально-культурного, коммунально-бытового назначения, масштабных инвестиционных проектов.

 

Критерии, предусмотренные для масштабных инвестпроектов:

(должно соблюдаться соответствие не менее 3 критериям, при этом, как минимум один из них должен относиться к критериям – 1,2,6,7)

1. Наличие проекта в качестве мероприятий госпрограмм РФ и (или РО, и (или) муниципальных программ, и (или) в документах территориального планирования РО и (или) муниципальных образований  РО).

2. Общий объем инвестиций.

3. Объем средств, вкладываемых заявителем в реализацию проекта (объем средств инвестора не менее 70% от общего объёма инвестиций).

4. Соответствие инвестиционного проекта отдельным отраслевым показателям.

5. Территория реализации проекта.

6. Количество создаваемых новых рабочих мест.

7. Обеспечение после выхода на проектную мощность не менее 10,0 млн рублей отчислений в год, с учетом установленных льгот по налогам и арендной плате.

Критерии, предусмотренные для объектов социально-культурного, коммунально-бытового назначения

(должно соблюдаться соответствие всем 4 критериям одновременно):

1. Приоритетам и целям госпрограмм РФ и (или РО, и (или) муниципальных программ, и (или) в документах территориального планирования РО и (или) муниципальных образований  РО).

2. Относится к сфере физической культуры и спорта, образования, культуры, здравоохранения, электро-газо-, тепло-, водоснабжения, водоотведения, в сфере обращения с отходами.

3. Общий объем средств.

4. Объем средств, вкладываемых инвестором в реализацию проекта (50% - для объектов социально-культурного назначения; 70% - для объектов коммунально-бытового назначения).

 Правовые акты:

- Областной закон от 25.02.2015 № 312-ЗС

«О критериях, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, в целях предоставления земельных участков в аренду без проведения торгов»;

- указ Губернатора Ростовской области от 06.04.2015 № 17 «О мерах по реализации Областного закона от 25.02.2015

№ 312-ЗС»

Сопровождение инвестиционных проектов на территории Ростовской области

На территории Ростовской области действует единый механизм сопровождения инвестиционных проектов по принципу «одного окна», согласно которому Агентство инвестиций и развития Ростовской области выступает «одним окном», предоставляющим полный спектр услуг инвесторам, координатором инвестиционных процессов в области выступает министерство экономического развития Ростовской области (постановление Правительства Ростовской области от 23.09.2015 № 603 «О сопровождении инвестиционных проектов на территории Ростовской области»). 

«100 Губернаторских инвестиционных проектов»

Приоритетные социально-значимые инвестиционные проекты, реализуемые на территории Ростовской области, включаются в перечень «100 Губернаторских инвестиционных проектов». Указанные инвестпроекты находятся на личном контроле Губернатора.

Совет по инвестициям при Губернаторе Ростовской области

Снижение административных барьеров, оперативное рассмотрение вопросов в рамках реализации проектов (Постановление Правительства Ростовской области от 14.11.2011 №128 «О Совете по инвестициям при Губернаторе Ростовской области»)

Налоговые льготы и преференции резидентам территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях моногородов Ростовской области

Резидентами территории опережающего социально-экономического развития могут стать коммерческие организации, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, финансовых организаций, в том числе кредитных и страховых организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг,  отвечающие одновременно следующим требованиям:

1) регистрация юридического лица осуществлена на территории опережающего социально-экономического развития;

2) деятельность юридического лица осуществляется исключительно на  территории опережающего социально-экономического развития;

3) юридическое лицо реализует на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционный проект, отвечающий требованиям, установленным Правительством Российской Федерации;

4) юридическое лицо не является градообразующей организацией моногорода Гуково, Донецка, Зверево или ее дочерней организацией.

Резидентам территории опережающего социально-экономического развития предоставляются следующие налоговые льготы и преференции:

- налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0% в течение первых пяти лет, начиная с года получения первой прибыли. Размер налоговой ставки, подлежащей зачислению в региональный бюджет не может превышать 5%  в течение первых пяти лет, начиная с года получения первой прибыли, в следующие пять – не ниже 10%;

- снижение тарифов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в течение 10 лет со дня получения юридического статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития. В Пенсионный фонд Российской Федерации – 6% (вместо 26%), в Фонд социального страхования Российской Федерации – 1,5% (вместо 2,9%), в Фонд обязательного медицинского страхования – 0,1% (вместо 5,1%). Льготные тарифы применяются в отношении резидентов, получивших такой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания территории опережающего социально-экономического развития; 

- установление льготного коэффициента при расчете налога на добычу полезных ископаемых в течение 10 лет. Коэффициент принимается равным 0 до начала применения резидентом льготной ставки по налогу на прибыль организаций – в течение 2 лет, 0,2 –  в течение следующих 2 лет осуществления деятельности.

- нулевая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет, - в течение пяти налоговых периодов, начиная с года получения первой прибыли;

- полное освобождение от налога на имущество организаций в отношении имущества вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития - на срок пять лет со дня постановки на учет такого имущества

 Правовые акты:

- Федеральный закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;      

- постановления Правительства Российской Федерации от 28.01.2016 № 45, от 16.03.2018 №280, от 16.03.2018 №263 о создании ТОСЭР «Гуково», «Донецк», «Зверево»;

- областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС

«О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Инвестиционный налоговый вычет

Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Ростовской области, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» (код ОКВЭД 10.1) или группировку «Производство молочной продукции» (код ОКВЭД 10.5).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный:

а) в раздел С «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Перегонка 

очистка и смешивание спиртов» (код ОКВЭД 11.01), «Производство вина из винограда» (код ОКВЭД 11.02), «Производство сидра и прочих плодовых вин» (код ОКВЭД 11.03), «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов» (код ОКВЭД 11.04), «Производство пива» (код ОКВЭД 11.05), «Производство солода» (код ОКВЭД 11.06), «Производство табачных изделий» (код ОКВЭД 12) или «Производство кокса и нефтепродуктов» (код ОКВЭД 19);

б) в раздел F «Строительство»;

в) в раздел H «Транспортировка и хранение», за исключением  видов экономической деятельности, включенных в группировку «Деятельность трубопроводного транспорта» (код ОКВЭД 49.5), или видов экономической деятельности «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» (код ОКВЭД 52.10.21), «Хранение и складирование газа и продуктов его переработки» (код ОКВЭД 52.10.22).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.

3. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:

1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);

2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;

3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных выше учреждений.

При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.».

Срок предоставления вычета до 31.12.2027 года включительно.

 Правовые акты:

- Налоговый кодекс РФ

- областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Карта сайта | Версия для печати | © 2009 - 2019 Администрация Зимовниковского района